免费问答

初始销售时： 销售收入不立即确认，因为未来有回购义务。 确认收到的款项为“其他流动负债”或类似的科目，因为这实际上是一种借款。 同时确认销售商品的成本（库存减少）。 计算回购溢价： 回购价格为每件25万元，销售价格为每件20万元，因此每件产品的回购溢价为5万元。 总共200件，所以总回购溢价为1000万元。 计算递延收益/融资费用： 这1000万元的回购溢价应该在销售日到回购日之间按时间比例摊销，视为融资费用或利息支出。 销售日期为2x18年12月1日，回购日期为2x19年4月30日，共计5个月。 计算递延所得税资产： 在税法上，销售和回购被分别处理，这意味着销售收入会在销售时立即确认，而回购成本在回购时才确认。 这导致了暂时性差异：会计上没有确认收入，但税法上已经确认了收入，从而产生了应纳税暂时性差异。 计算递延所得税资产需要知道适用的所得税税率。假设税率为30%，那么： 应纳税暂时性差异 = 销售收入总额 - 销售成本总额 = (20万 * 200) - (15万 * 200) = 4000万 - 3000万 = 1000万 递延所得税资产 = 应纳税暂时性差异 * 所得税率 = 1000万 * 30% = 300万