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非上市公司转入股权不需要缴纳增值税,上市公司转入股权需要缴纳增值税(个人除外) 这是哪里的知识点?

84784994| 提问时间:2024 08/14 10:28
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蓝小天老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师
这部分知识点主要涉及增值税相关政策。 根据财税〔2016〕36 号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及其相关规定: 转让非上市公司股权不属于增值税征收范围,不需要缴纳增值税。因为非上市公司未公开发行股票,其股权不属于有价证券。 而转让上市公司股权,即通常所说的买卖股票,属于直接转让金融商品的行为,需要缴纳增值税。但个人转让金融商品属于免征增值税的范围,即个人转让上市公司(主板、中小板、创业板、科创板)的股权免征增值税。当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税,税率为 3%或 6%。 若转让的股权属于股东在公司上市前持有的,当公司上市后,该部分股权从性质上来说已经转化为限售股。由于限售股属于财税〔2016〕36 号文中规定的“金融商品”的范围,因此个人转让限售股免征增值税,公司及有限合伙企业应该遵循限售股的相关规定缴纳增值税。 金融商品转让的增值税计算方式为:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后 36 个月内不得变更。金融商品转让,不得开具增值税专用发票
2024 08/14 10:33
84784994
2024 08/14 12:43
为什么公司和合伙转让就要征,这个3和6各是谁的税率? 是不是上市前持有的都是限售股?
蓝小天老师
2024 08/14 14:16
关于限售股,通常来说,上市前持有的股票在一定期限内受到限制转让的规定,这些股票可以被视为限售股。但具体的界定和规定可能会因不同的市场、不同的政策以及股票发行的具体情况而有所差异。
84784994
2024 08/14 14:21
当公司和有限合伙转让上市公司股票时需要缴纳增值税,税率为 3%或 6%。这句话里的3、6是谁的税率
蓝小天老师
2024 08/14 14:38
这句话里的3%是小规模纳税人转让上市公司股票时的增值税征收率,6%是一般纳税人转让上市公司股票时的增值税税率。 根据财税〔2016〕36 号文的相关规定,买卖股票的行为属于直接转让金融商品的行为,需要缴纳增值税。其中,个人转让金融商品属于免征增值税的范围。而企业转让上市公司股票时,一般纳税人适用税率为 6%,小规模纳税人征收率为 3%(优惠后 1%)。
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