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假设单位1月-3月公积金每月应缴纳12100元，但这三个月缴纳金额未调整，所以实际每月缴纳10100元，其中有一位员工1月-3月每月单位多帮他缴纳了100元，同时每个月从他工资里扣100元。现从4月开始调整公积金，每月缴纳12100元并补缴了前三个月共计6000元公积金。请问会计分录分别怎么做？
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以下是相应的会计分录：
1 月-3 月每月的会计处理：
计提公积金时：
借：管理费用等 10100
贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）10100
发放工资代扣个人部分：
借：应付职工薪酬 - 工资 100
贷：其他应付款 - 住房公积金（个人部分） 100
缴纳时：
借：应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）10100
借：其他应付款 - 住房公积金（个人部分） 100
贷：银行存款 10200
4 月调整并补缴的会计处理：
计提 4 月公积金：
借：管理费用等 12100
贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）12100
补缴 1 月 - 3 月公积金：
借：管理费用等 6000
贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）6000
同时：
借：应付职工薪酬 - 住房公积金（单位部分）18100（12100 + 6000）
借：其他应付款 - 住房公积金（个人部分） 300 （100×3）
贷：银行存款 18400
08/14 10:56
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