免费问答

那就是不能税前扣除是吗？

那有发生信用减值损失，需要填哪张表？

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

有没有相关的法条列明 坏账损失不可以税前扣除呢

查询 企业所得税法 与企业所得税法实施条例 以下情况中的坏账损失可以在企业所得税前扣除： 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

老师 我们是借款给子公司 但是子公司无力偿还 并且已经注销的情况 这种情形下的坏账损失 是可以税前扣除吧？还有我在年报的时候应该要怎么填呢？我填了105090 但是不会勾稽到纳税调整项目明细表中去？

子公司无力偿还 并且已经注销的情况 这种情形下的坏账损失 是可以税前扣除。

那我们企业所得税年报 要怎么填？

第33行“（二）资产减值准备金”： 这一行主要用于填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。 账载金额：填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。 调增金额：若账载金额大于0，则在此列填报账载金额，表示需要进行纳税调增。 调减金额：若账载金额小于0（即发生转回），则在此列的绝对值表示需要进行纳税调减。 二、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） 对于实际发生的资产损失，如坏账损失、存货损失等，需要按照税法规定准备相应的申报材料，并在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中进行填报。具体行次和内容可能因损失类型而异，但一般包括以下几个方面： 账载金额：填报纳税人会计核算的资产损失金额。 资产处置收入：填报纳税人处置发生损失的资产所取得的收入。 赔偿收入：填报纳税人因资产损失而获得的赔偿收入。 资产计税基础：填报纳税人按照税法规定计算的资产计税基础。 资产损失的税收金额：填报按照税法规定允许税前扣除的资产损失金额。 纳税调整金额：填报会计与税法差异导致的纳税调整金额。