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内部未实现内部交易，借:营收贷:营成 存货。存货减少为什么是递延所得税资产
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同学，你好
资产的账面价值 (计提减值后的账面价值)与计税基础之间产生了可抵扣暂时性差异 (账面价值小于计税基础)，企业将其暂时性差异对所得税的影响确认为递延所得税资产
2024 08/15 11:29
84785046 
2024 08/15 11:30
但是他已经把未实现的冲了，就没有差异了不是吗
小菲老师 
2024 08/15 11:35
由于税法不认可合并报表，不认可对存货的抵销，所以在编制合并报表时，存货因为抵销而导致账面价值减少，而计税基础保持不变，说明将导致存货这项资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，最终需要确认“递延所得税资产”
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