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8、2022年甲公司以100万元购入一项其他债权投资，2022年末该项金融资产的公允价值为130万元，2023年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该其他债权投资资产2023年末的暂时性差异为（）。 无差异 应纳税暂时性差异10万元 可抵扣暂时性差异20万元 应纳税暂时性差异110万元 BA 2023年末其他债权投资的账面价值为110万元，但是税法上认可的只是初始购入的成本，即计税基础为100万元。所以应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础＝110－100＝10（万元）。 这个又不影响损益的，为啥还产生暂时性差异
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虽然其他债权投资的公允价值变动不影响损益，但是在税法和会计处理上存在差异，从而产生暂时性差异。
在会计上，其他债权投资的公允价值变动会影响其账面价值。而在税法上，通常只认可初始购入的成本，不承认公允价值的变动。
这种会计账面价值和税法计税基础的不同，导致了暂时性差异的产生。暂时性差异的存在会影响未来期间企业应纳税所得额和应交所得税的计算。
2024 08/15 12:18
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