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12 题的第 3 问中，乙公司代扣代缴的是咨询费相关的税费。由于甲公司在我国境内无场所且未派遣人员来中国提供相关服务，说明劳务发生在境外，按照所得来源地的判定原则，劳务所得来源按照“劳务发生地”确定，这种情况下属于境外所得，对于在我国境内未设立机构、场所的非居民企业，对于境外的所得没有纳税义务，所以不需要代扣代缴企业所得税。 16 题的第 3 问中，可能涉及的业务情况与 12 题不同。