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老师，自行研发形成无形资产的税法允许按成本的175%在税前摊销，例如，无形资产成本8050，使用年限10年，当期摊销了半年，当期税前利润10000，请问当年的应交所得税费用是多少
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8050/10/2=402.5
税法允许按成本的 175% 摊销，则税法上允许的半年摊销额为402.5*175%=704.375
会计利润为 10000 元，由于无形资产摊销的税会差异，应纳税所得额需要调整。
应纳税所得额 = 会计利润 - 税法允许多摊销的金额 =10000-（704.375-402.5）=9698.125
应交所得税=9698.125*25%
08/16 14:54
84784964 
08/16 15:16
好的，感谢老师
朴老师 
08/16 15:17
满意请给五星好评，谢谢
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