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全资子公司名下投资的公司股权全部转给母公司，这笔账怎么做，合并报表怎么抵消?
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正常来说因为是全资子公司，所以其名下投资的公司追溯股权也是母公司的，你这样转一下，相当于是把孙公司变成子公司是吗？
08/19 08:53
84785001 
08/19 08:58
是的，按照孙公司的净资产转给母公司的
婵老师 
08/19 09:03
母公司有没有支付对价？还是无偿转让？
84785001
08/19 09:09
不是无偿转让，应该是挂账
婵老师
08/19 09:20
那这个属于同一控制下的股权转让。
母公司收到孙公司的股权
借：长期股权投资
贷：其他应付款-子公司
子公司出售孙公司的股权
借：其他应收款-木工是
投资收益（差价）
贷：长期股权投资-孙公司
婵老师
08/19 09:21
合并报表的方式还是一样的，抵消长期股权投资和净资产科目（假设没有内部交易）
借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
合并价差(或贷)
贷：长期股权投资
84785001
08/19 11:00
那我最后投资收益抵掉没有余额才对吧？那投资收益我最后怎么做抵消分录
婵老师
08/19 11:07
投资收益是与子公司的利润分配进行抵消
借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
年初未分配利润【子公司】
贷：提取盈余公积【子公司本期计提的金额】
向股东分配利润【子公司本期分配的股利】
年末未分配利润
84785001
08/19 11:12
那我直接把转股时的差价计入投资收益的金额全部转到未分配利润里，做的抵消分录，是对的吧？
婵老师
08/19 11:18
是的，转股的差价是体现在子公司的利润里，和母公司的投资收益可抵消
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