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问题已解决
老师好！我们是公司房东，租客租赁期限是22年9月25日-27年9月24日，租期5年，每年支付房租！现在要收24年9月-25年的房租，现在是8月能开发票吗
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同学您好，现在可以开具2024年9月至25年的发票的。
2024 08/20 10:37
84785031 
2024 08/20 10:41
嗯，我就是想确认一下现在8月就可以开了，是复合规定的是吧！本来想着要9月25日才能开，毕竟9月25日开始纳税义务发生，现在8月的话提前开票了呢
岁月静好老师 
2024 08/20 10:44
同学你好：
9月份房租，8月份可以开具发票，对于增值税而言是开具发票发生纳税义务。所得税上按权责发生制，自9月份开始，每个月把相关收入和成本进行账务处理就可以。
84785031
2024 08/20 10:49
嗯，好的！谢谢老师！
岁月静好老师
2024 08/20 10:50
不客气，很高兴为您解答。祝工作顺利。
84785031
2024 08/20 10:51
那这个月开票，这个月就确认收入了的，所得税全年收入是不变的，就不用调整了吧
岁月静好老师
2024 08/20 10:55
同学您好，这个月开发票应做为预收账款，分录：
借：银行存款
贷：预收账款
应交税费——应交增值税（销项）
9月份确认一个月的收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
也可以在年底一次性计算当年应确认的收入，做一笔分录。
岁月静好老师
2024 08/20 10:56
你收的房租是24年9月至25年8月的，24年只能确认4个月的房租收入，25年确认8个月的房租收入。
84785031
2024 08/20 11:13
好的！那税务的申报表全年收入，和我们账务收入是有这8个月的收入差额的，这是合理的差额，谢谢老师
岁月静好老师
2024 08/20 11:31
同学，您好，您的合同是从22年开始签订以到27年，对于24年会计收入是全年的，纳税收入也是全年的，总体并无差异。
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