免费问答

符合条件的纳税人取得退还的留抵税额后，在增值税纳税申报时，填报取得的留抵税额涉及的表单除了《增值税及附加税费申报表》的附列资料（二）本期进项税额明细表外，还有附列资料（五）附加税费情况表。 1. 纳税人在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写附列资料（二）本期进项税额明细表第22栏“上期留抵税额退税”，即将上期留抵税额退税作为本期进项税额转出额的组成部分。 2. 享受留抵退税在附列资料（五）附加税费情况表中涉及的栏次为可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况和留抵退税本期扣除额。 （一）可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况 1、第8行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。该栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额退税”。 2、第9行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。 3、第10行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额%2b上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。 （二）留抵退税本期扣除额 第3列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。

税款已经到账了，不用做进项税额转出吗

您好，不用，上面分录的前提 已经结转到“应交税费-未交增值税”科目 我月度也不用把进项都结转为0 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，  借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）