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问题已解决
比如说有一个固定资产，它是1310，然后转化为投资性房地产是1400，然后后来等那个年末的时候儿，这个投资性房地产。公允价值就变成1500了，然后他又算这个办公楼的这个期末的递延所得税。那正常来说，它这种投资性房地产，它的计税基础，它的账面儿价不就是它的公允价1500吗？那它的计税基础为啥是那个投资性房地产的1400再减去累计折旧，而不是固定资产那个1310减去累计折旧呢？
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您好
税法不认可公允价值计量 只承认账面价值减去累计折旧
请问转换的时候固定资产原值是不是1400
账面价值是1310
08/20 20:50
84785029 
08/20 20:52
老师 我是考中级
84785029
08/20 20:56
6.31，固定资产账面价值1310，转换为投房公允价1400，投房公允价值计量，12.31，投房公允价值1500，问年末的办公楼产生的递延所得税，那账面价值1500，计税基础不应该是1310-累计折旧吗
84785029
08/20 20:58
有一道题的答案是1400-累计折旧，我不明白为啥是1400，不是用1310
bamboo老师 
08/20 21:12
可以麻烦您把题目截图一下吗
84785029
08/20 21:14
老师 明天给你发
bamboo老师
08/20 21:16
好的 因为税法应该是按照1310减去折旧作为计税基础的
84785029
08/20 21:28
那按这个方法算和它算的答案不一样，它的答案就是一年的折旧+公允价值变动
bamboo老师
08/20 21:30
那您明天把题干资料截图我看看哈
84785029
08/20 21:34
2022.12.31自建的办公楼金额10310，净残值310，折旧年限50年，税法跟会计上折旧一样，2023.6.31转换为投资性房地产，采用公允价值计量，公允价值为14000，2023.12.31投资性房地产公允价值为15000，问2023.12.31该办公楼形成的差异金额及递延所得税，我想起来 这个就是完整的题
84785029
08/20 21:35
2020.12.31自建的办公楼金额10310，净残值310，折旧年限50年，税法跟会计上折旧一样，2023.6.31转换为投资性房地产，采用公允价值计量，公允价值为14000，2023.12.31投资性房地产公允价值为15000，问2023.12.31该办公楼形成的差异金额及递延所得税
bamboo老师
08/20 21:36
那不应该的 税法应该是按照10310固定资产成本减去累计折旧算计税基础 不应该是公允价值14000
84785029
08/20 21:39
对，我按照这个做法做不出来，答案就是2023年当年的折旧200+公允价值变动1000
bamboo老师
08/20 21:40
请问您这是做的哪里的习题啊
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