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当季度有销售，但是没有进项成本也没有支付货款的回单，这个要怎么做账？不是说有销售就要有采购嘛，然后当月有销售当月就要有结转成本的分录，但是我现在既没有进项票也没有实际支付货款的回单，这怎么做账？
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在这种情况下，您可以先暂估采购成本并进行成本的结转。
销售时，正常确认收入：
借：应收账款 / 银行存款 等
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税额）
同时，暂估采购成本：
借：库存商品 （暂估金额）
贷：应付账款 - 暂估应付款
结转销售成本：
借：主营业务成本 （暂估金额）
贷：库存商品
等到收到进项发票并支付货款时，先冲回暂估：
借：库存商品 （负数暂估金额）
贷：应付账款 - 暂估应付款 （负数）
然后根据发票和实际支付情况入账：
借：库存商品
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款 等
2024 08/25 04:13
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