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请问，算增值税税负率的时候，按照实际缴纳金额算吗？
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同学，你好
嗯嗯，是的
08/21 13:42
84785017 
08/21 13:43
那本期有缴纳上年度的增值税，这个金额算吗？
小菲老师 
08/21 13:43
同学，你好
这个不算
84785017
08/21 13:49
那上年预提结转的时候也不算，那这部分税不是漏掉了吗？
小菲老师
08/21 13:49
同学，你好
不是，上年度的增值税，应该算在上年度
84785017
08/21 13:53
但是上一年度没有实际缴纳啊？是下一年度缴纳的，不是以实际缴纳为主吗？
小菲老师
08/21 13:56
同学，你好
好的，我了解了你的意思，我之前是误以为你的增值税有优惠，比如你计提200万，实际缴纳100万，应该按照100万计算
税负率=当期应纳增值税（看所属期）/当期应税销售收入
84785017
08/21 14:02
哦哦，好的老师。就看应缴增值税待方发生额呗？
小菲老师
08/21 14:04
同学，你好
应交税费—未交增值税。的贷方发生额
84785017
08/21 14:07
好的，那如果我们有即增即退，退回来的税额用减除吗？算税负率的时候？
小菲老师
08/21 14:07
同学，你好
需要减除，这个不是实际缴纳的
84785017
08/21 14:26
老师，还有个问题，如果本来是上一年度应该退回的即增即退税款，但是在本年度才退，请问这笔退款我是算本年度税负的时候减掉还是应该减上一年度的？
小菲老师
08/21 14:29
同学，你好
但是在本年度才退，请问这笔退款我是算本年度税负的时候减掉还是应该减上一年度的？
减掉上一年
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