老师，你好，您看这么做分录是对的么？母公司用银行存款投资子公司100万元，持有100%股权，都是同一年成立的，那子公司全年净利润亏损，比如亏损-10万元，子公司没有年初未分配利润，当年没有分红，没有提取盈余公积之类的，那母公司的个别报表调整是借：投资收益 10 贷：长期股权投资 10 合并抵消分录是：借：实收资本100 贷：长期股权投资100 借：投资收益 -10 贷：未分配利润-年末 -10_实务

问题已解决

老师，你好，您看这么做分录是对的么？母公司用银行存款投资子公司100万元，持有100%股权，都是同一年成立的，那子公司全年净利润亏损，比如亏损-10万元，子公司没有年初未分配利润，当年没有分红，没有提取盈余公积之类的，那母公司的个别报表调整是借：投资收益 10 贷：长期股权投资 10 合并抵消分录是：借：实收资本100 贷：长期股权投资100 借：投资收益 -10 贷：未分配利润-年末 -10

84784999| 提问时间：08/21 17:54

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母公司的个别报表调整分录是正确的。合并抵消分录中，“借：实收资本 100 贷：长期股权投资 100” 这个分录是合理的，用于抵消母公司的长期股权投资与子公司的实收资本。 “借：投资收益 -10 贷：未分配利润 - 年末 -10” 这个分录不太准确。正确的应该是 “借：投资收益 10 贷：未分配利润 - 年初 0 贷：未分配利润 - 年末 -10” ，以体现子公司的亏损在合并层面的分配。

08/21 17:58