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对应纳税所得额和应交所得税的影响呢？

在 2015 年 9 月，支付产品保修费用 300 万元，冲减预计负债年初贷方余额 200 万元，这部分费用的发生： 会计上，2015 年 9 月实际支付的 300 万元保修费用中，100 万元计入当期销售费用（300 - 200），减少了会计利润。 税法上，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这 300 万元保修费用在实际发生时均可在税前扣除。 所以，在 2015 年 9 月，该业务会产生可抵扣暂时性差异 200 万元（200 万元费用在会计上未计入当期损益但在税法上允许扣除），应确认递延所得税资产 200×企业所得税税率。 2015 年年末，保修期结束不再预提保修费，对企业所得税没有直接影响。