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这是为什么？

不是这样的。确认可抵扣和应纳税是要分方向的，计提资产是减少所得税费用  转回时减少。 递延所得税负债时刚好相反

第四问是咋算的？没看懂

计提的存货跌价准备  不能税前扣除  所以纳税调整50 当年研发费费用化的部分可以加计扣除100%  纳税调减40 当年研发费形成无形资产部分计提摊销可以加计扣除100%  所以纳税调减60/5*0.25=3 投资性房地产公允价值变化部分不属于税法认定的收入 纳税调减775  但是税法上认定这属于固定资产折旧可以税前扣除 所以当年可以税前扣除金额9000/20/2=225  调减225 合计调减1000

还是不太理解是3而不是57？

形成无形资产的部分当期摊销的部分才能加计扣除，当期摊销了3  所以加计扣除 3. 不知道您的57指的是什么？

老师就是无形资产60它不是加计扣除？我觉得应该-60不是-3？迷在这里了老师

研发形成的无形资产60 可以加计扣除  它是得通过摊销 一期一期加计扣除  不是一下子加计扣除 如果是研发费费用化的部分这样是可以的   形成无形资产只能通过摊销   每期这样加计扣除