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求2022年当期应交企业所得税应该是用当期应纳税所得额+税率,为什么调整的最后要减去年初的递延所得税费用,求应交和递延有什么关系,又不是求所得税费用

84785030| 提问时间:08/25 17:10
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小智老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
应交企业所得税计算是将当期应纳税所得额乘以适用税率得出。递延所得税费用则是因税会差异产生的暂时性差异对所得税的影响。年初的递延所得税费用可能已计入了所得税费用或作为负债处理。调整时减去年初递延所得税费用是为了确保最终计算出的是新增应交税款,避免重复计算。应交所得税与递延所得税费用是两个不同概念,前者是当前应缴纳的税款,后者反映的是会计与税法差异导致的未来税务影响。
08/25 17:12
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