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建议按以下方式 比如：工资6500，个税30，社保：单位部分1000、公司承担个人部分社保个税等500 1．按考勤或产量统计表计提工资6500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500+500（如果公司为个人承担就加上，不承担就不加） 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 7000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500      应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款6470 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000       其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500