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用土地价款抵减房地产开发企业的增值税销项税额的分录怎么写
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借开发支出
应交税费、应交增值税销项抵减税额
贷、银行存款
08/26 16:27
84784992 
08/26 16:27
啥？开发支出？
郭老师 
08/26 16:29
你好，你购买的土地建房屋不是吗？借开发成本
应交税费、应交增值税销项抵减税额
贷银行存款
84784992
08/26 16:34
不是的，是进行了销售了，可以把土地价款抵减增值税销项税，我们公司只需要缴纳另一部分增值税销项税额，想问下咋处理，您说的不是那种情况
郭老师
08/26 16:39
差额交税的不是吗
我说你们是1,000,000的土地款，然后100÷1.09×9%这一部分就可以拿来抵扣肖销项不是吗？
他这个土地就不能按照1,000,000来做了只能100÷1.09万
84784992
08/26 16:42
现在我所问的是产生了收入，不考虑抵扣进项问题，比如我销售了100，借银行存款218，贷收入200，销项9，我产生了应交销项9，但是我土地价款可以抵减4，问下这部分4我咋处理
郭老师
08/26 16:44
同学，你应该是没有看懂我给你说的。
借开发成本
应交税费，应交增值税销项抵减金额4，
贷银行存款，
借银行存款209
贷主营业务收入200，
应交税费应交增值税销项9
你缴纳增值税的时候，9减这个4不就可以了吗？
郭老师
08/26 16:45
申报的时候，这个在附表3里面填写，
借应交税费应交增值税销项9
贷应交税费应交增值税转出未交增值税5
应交税费应交增值税销项抵减金额4
借应交税费，应交增值税转出未交增值税5
贷应交税费未交增值税5
借应交税费未交增值税贷。银行存款5
完整的就是这些。
84784992
08/26 16:52
老师麻烦看下这样对么
郭老师
08/26 16:53
不可以的，你不能省略未交增值税。你可以省略转出未交增值税，因为这个转出未交增值税，它是结转的科目。
郭老师
08/26 16:54
最后一个科目你做反了，你这样的话，销项抵减税额，贷方有8万。第一个和最后都是贷4万。
84784992
08/26 16:54
就是我再加一步转出未交转到应交税费未交增值税
郭老师
08/26 16:55
对的是的，是这个意思的。
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