免费问答

合同上约定的先付30%，货到在开票60%，质保期一年后付剩余10%，我们出售的是整体的机器设备，那这个成本结转这块也要按比例来结转吗？但是实际上成本应该是一次都投入了的，这种情况怎么处理呀老师？

您发票分次开具 分次确认收入 那成本也只好对应分次结转的

那这样的话，生产成本-直接材料，制造费用这些就会有余额呀，属于在产成品，这块我有点理不明白，老师我举个例子，合同60万，成本是40万，那我先收30%的货款就是18万，那我确认收入时， 借：应收货款180000， 贷：主营业务收入159292.04 应交税费-销项20707.96 结转销售成本， 借：生产成本-材料及人工120000 贷：库存商品120000，这样对吗？

结转销售成本， 借：生产成本-材料及人工120000 贷：库存商品120000 不是应该 借 主营业务成本 贷 库存商品吗？ 库存商品应该先入库的啊 借 库存商品 贷 生产成本

嗯嗯 是的 老师 产品先入库，借：库存商品40万 贷：生产成本-直接材料及人工40万 结转销售成本：借：主营业务成本12万 贷：库存商品12万 那我上面应该说错了，应该是库存商品有余额，那这样的话账上有余额，实际我们商品已经发出去了，这样的话与账实不符呀？

那您就只能做未开票收入 一次性确认收入 结转成本  往来挂应收上

这样做，那申报增值谁的时候是不是也要申报这个未开票的，那么增值税的话就要现行垫付了，老板估计不干，没有收到钱却还要交税，好难呀,那老师现实中这样账实存库不符，可以用分期来解释，那税局那块认吗？

因为您产品全部已经发出去了 要做分期收款 税务不一定会认可  

嗯嗯，老师那我在想想

增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天，根据销售结算方式的不同，具体为：（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

嗯嗯，那就很矛盾了，合同上是分期付款，开票也是分期开，那这样的话增值税也应该是分期交的

那您就分期确认收入 结转成本 但是你又有顾虑 

嗯嗯好的，谢谢老师耐心解答

不客气哈 欢迎有疑问继续提问