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设备租赁业，我们属于出租方，设备租赁是我们的主营收入！小规模公司当月实现收入，但是未开票，也并未收到租金款，下月开票，请问如何做分录
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你好！正规的做法是当月收入，当月入账。不过现在按季度的，你季度内开了发票就行。
08/27 09:54
84784952 
08/27 10:21
老师您的意思是，7月实现的租金收入可以在9月份之前把发票开掉就可以的意思吗？ 但是有些工地却又不急着开票，可能等到12月份开票都有可能
宋生老师 
08/27 10:24
你好，这么说吧，你按照实际的来就行，等真正开票的时候可以做不开票收入的负数冲减。
84784952
08/27 10:25
设备当月出租，当月开票
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
次月开具发票
借：应收账款 借方红字
贷：主营业务收入 贷方红字
贷：应交税费-应交增值税 贷方红字
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
收到款项，冲减应收款
借：银行存款
贷；应收账款
84784952
08/27 10:26
是这个意思吗？老师 ，那如果是这样相当于要手动调整纳税申报表了，实际未开票的税额要提前加进去了？？ 就是这里我不是很理解
宋生老师
08/27 10:31
是的，就是这个意思。这样才符合权责发生制
84784952
08/27 10:32
那也就是说虽然没有开票但是也提前开票缴纳税费了！请问就不转转其他科目过渡一下，等真正开票再确认收入吗
宋生老师
08/27 10:35
你好！是的。不能，因为你这个延迟开票本身就是违规的
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