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老师，报废固定资产，收到的残值小于计提的残值，怎么做账，并且开票给了报废单位，要缴纳增值税的吗？那怎， 做账的
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借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
变卖开票
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1%
结转清理余额
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入
08/27 10:27
84785039 
08/27 10:31
老师，如果收到残值1030元 怎做账 ：借：银行存款 1030
贷：固定资产清理 1010
应交税费-应交增值税（销项税额）20 是这样吗
家权老师 
08/27 10:32
是的，就是那样处理的
84785039
08/27 10:51
但是开票销项税额是 30元 这个税务处理会不会和报税系统不一致
家权老师
08/27 10:53
那么你就计入30的税，10计入营业外收入-税费减免
84785039
08/27 11:12
未抵扣进项按3%开票，减按2%申报 有政策文件吗，如果可以抵押没有抵扣可以算减按2%申报吗
家权老师
08/27 11:15
如果可以抵押没有抵扣，就不能减按2%申报了
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