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老师，资产负债表里未分配利润是负数，为啥汇算清缴的时候要交税呢
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资产负债表中未分配利润为负数，汇算清缴时仍可能需要交税，原因可能有以下几点：
1.企业在会计核算中确认的成本、费用等，在税法上不被认可或者有扣除限额，导致应纳税所得额大于会计利润，从而需要交税。
2.企业存在税法规定的应税收入，如视同销售等，这些收入在会计上未确认为收入，但在税法上需要纳税。
3.企业在本年度发生了资产增值、资产处置等产生的收益，这些收益在汇算清缴时需要计入应纳税所得额
08/28 12:05
84784950 
08/28 12:10
那汇算的时候调整调减的要通过以前年度损益科目做账务处理吗，
朴老师 
08/28 12:12
同学你好
这个需要的
84784950
08/28 12:23
老师，那就是汇算清缴的未分配利润要跟资产负债表里的未分配要一致是吗
84784950
08/28 12:25
可是我一直都没有做过账务处理怎么办呢
朴老师
08/28 12:29
同学你好
汇算清缴后的未分配利润不一定与资产负债表中的未分配利润完全一致。
资产负债表中的未分配利润反映的是企业从开业至今累计的未分配利润余额。
而汇算清缴主要是对企业所得税的年度清算，调整的是应纳税所得额和应纳所得税额等，不一定直接影响未分配利润的金额。
但是，汇算清缴过程中的一些纳税调整事项，如业务招待费超标调整、资产减值准备调整等，如果涉及到以前年度损益，可能会通过 “以前年度损益调整” 科目最终影响未分配利润。
84784950
08/28 12:35
老师，那业务招待费啊，处置资产和一调整的都没有通过以前年度损益科目做账务处理，要怎么办呢
朴老师
08/28 12:36
金额不大的话不用通过以前年度损益调整
84784950
08/28 12:38
一万以上的金额算不算大
朴老师
08/28 12:40
同学你好
这个金额不小哦
要做跨年调整的
84784950
08/28 12:49
之前没有调整的现在还能调整吗
朴老师
08/28 13:00
同学你好
这个可以的
84784950
08/28 13:21
这个只是账务处理问题，不存在税务问题吧
朴老师
08/28 13:22
同学你好
按调整后的申报就可以
84784950
08/28 13:34
老师，有会计分录吗，发过来看一下
朴老师
08/28 13:36
具体是什么业务调整呢
你说下业务
84784950
08/28 13:42
业务招待费和不能扣除的营业外支出
朴老师
08/28 13:46
同学你好
这个不用做分录
直接汇算清缴的时候调增就可以
84784950
08/28 13:54
那哪些是需要做分录的呢
朴老师
08/28 13:58
比如说少计提的之前的所得税
这种
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