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请问老师，单位应收账款，确认计提坏账100万，当时没有做纳税调增处理。2年后又收回来了，放到营业外收入了，请问还需要在企业所得税汇算清缴的时候做纳税调整吗？
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您好，这个的话，是需要调增的，调整才可以
08/29 15:10
84785035 
08/29 15:11
2021年计提没有调增，请问覆盖2021万条增处理对吧？
小锁老师 
08/29 15:12
嗯对，是对的，这个没错
84785035
08/29 15:13
请问2023年收回来了。2021年 借 资产减值准备100万 贷 坏账准备100万。请问2023号收回来，分录怎么写？企业所得税汇算清缴怎么调整。
小锁老师
08/29 15:20
您好，是这样的 收到 借 银行存款 贷 应收账款 借 坏账准备 贷 资产减值准备，这个是可以扣除了
84785035
08/29 15:24
老师当时是这样做的帐。2021年计提。2022年确认，2023年收回。请问分录对吗？
小锁老师
08/29 15:27
嗯对，是可以这样的，能
84785035
08/29 15:29
同事给改了一下，说是2023年要确认营业外收入。对吗
小锁老师
08/29 15:29
不能算营业外收入，这个不能
84785035
08/29 15:30
那咋做呢？应收已经冲平了呀？
小锁老师
08/29 15:35
不是啊，收到钱借方做银行存款，再冲掉坏账不是就行了？按照我说的那样
84785035
08/29 15:36
坏账在2022年已经冲了呀
小锁老师
08/29 15:38
那你直接做一笔借 银行存款 贷 应收账款，这个不是就可以了吗？ 坏账准备也没有数据了
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