免费问答

根据资料一，租赁负债和使用权资产的入账会产生暂时性差异。 租赁负债的账面价值为 8832.12 万元，计税基础为 0（因为税法上不认这种租赁负债），产生应纳税暂时性差异 8832.12 万元，应确认递延所得税负债 = 8832.12×25% = 2215 万元。 根据资料二，固定资产会计折旧 = 600÷5 = 120 万元，税法折旧 100 万元，资产的账面价值小于计税基础 20 万元，产生可抵扣暂时性差异 20 万元，应确认递延所得税资产 = 20×25% = 5 万元。 根据资料三，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升 300 万元（2400 - 2100），账面价值大于计税基础 300 万元，产生应纳税暂时性差异 300 万元，应确认递延所得税负债 = 300×25% = 75 万元。 但题目中给出的递延所得税负债为 2215 万元，递延所得税资产为 2208.03 万元