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问题已解决
老师您好，公司为小规模纳税人，销售眼镜商店，总公司和分公司合并企业所得税申报，2023年二季度总公司盈利所缴纳企业所得税1098分公司亏损，合并所得福实际缴纳企业所得税，总公司983请问总公司计提的时候是按983计提，还是按1098计提。
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同学，你好
按1098计提的
08/30 12:07
84785039 
08/30 12:09
那实际缴纳的时候是980帐务处理，应该怎么做这个分录呢？我现在在调整二三年这个所得税报表。因为被稽查了，所以要更改报表，感觉所得税计提的有问题。
我是按照总公司减掉分公司亏损计提的所得税，总公司财务报表应该利润总额计提所得税，但实际上计提的所得税就含了亏损的企业分公司的数，所以收不对想重新调整。
小菲老师 
08/30 12:11
同学，你好
实际缴纳的时候是980？
你总分合并是1098，为什么只缴纳980？
总公司和分公司合并企业所得税申报，那计提是按总数计提
84785039
08/30 12:17
老师假如总公司盈利1000元，分公司亏损200
你们每个月计提总公司所得税额的时候是按照。总公司盈利1000元计提还是按总公司减掉亏损的分公司200计提所得税额800元计提
小菲老师
08/30 12:18
同学，你好
按照800计提
84785039
08/30 12:22
按照800计提，那就和总公司财务报表，利润表当中所得税应该计提额是不符的，利润表当中的利润实际上是1000元应纳所得税的利润总额
但我实际计提的是800元的利润总额
小菲老师
08/30 12:23
同学，你好
这个没关系，因为总公司和分公司合并企业所得税申报，那计提是按总数计提
84785039
08/30 12:39
老师，我们二三年被稽查有风险了，又重新补缴了收入，补缴了增值税及所得税现在。更改报表我要调整二三年的账套，涉及到这个数目不符。就不知道应该怎么调整账务
小菲老师
08/30 12:41
同学，你好
又重新补缴了收入
那就是收入少做了，你账里面需要增加收入
84785039
08/30 12:42
所得税补缴了，收入总额，业务成本，应交税费这几个数目都变了。也修改了未分配利润资产负债表，相应的数据也都调整了
小菲老师
08/30 12:43
同学，你好
那你账套里面的数据是已经修改过了，是吗？
84785039
08/30 12:43
主要我现在修改完以后和会帐软件原账套不符了，因为原来想调表不调账了，可是我现在用账套做24年三季度的账的时候，数据报表不符也报不上，还得修改
小菲老师
08/30 12:44
同学，你好
你要按照申报表来调整账套，不能光调表不调账
84785039
08/30 12:44
修改过了，但是数据对不上。也不知道错到哪里，想着重新把所有的税好好改一下，不知道应该按照总公司盈利的账面计提还是减掉分公司亏损额计提所得税
84785039
08/30 12:45
是啊，现在得调表调账和电子税务局的报表得符合，否则影响24年继续做账，
小菲老师
08/30 12:45
同学，你好
计提是按照减掉分公司亏损额计提所得税
因为你是合并缴纳的
84785039
08/30 13:12
谢谢老师了
小菲老师
08/30 13:12
不客气，祝工作顺利
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