免费问答

第一题的第一问： 借：长期股权投资 682 贷：股本 100 资本公积 —— 股本溢价 572 银行存款 10 这么做的原因是：发行股票取得控制权，按照发行股票的公允价值和相关费用确定长期股权投资的初始成本，发行股票增加股本和资本公积，支付的手续费等费用通过银行存款支付。 第一题的第四问： 2×23 年 12 月 31 日合并工作底稿中长期股权投资相关的调整和抵销分录： 调整分录： 借：长期股权投资 （420 - 25/5）×60% = 249 贷：投资收益 249 借：投资收益 （200×60%）= 120 贷：长期股权投资 120 抵销分录： 借：股本 600 资本公积 125 其他综合收益 20 盈余公积 （150 + 42）= 192 未分配利润 —— 年末 （135 + 390 - 39 - 150 + 420 - 42 - 200）= 814 商誉 49 贷：长期股权投资 （682 + 249 - 120）= 811 少数股东权益 （600 + 125 + 20 + 192 + 814）×40% = 789 这么做的原因是：调整分录是将子公司实现的净利润中归属于母公司的部分增加长期股权投资，同时确认投资收益；对于子公司分配的现金股利，减少长期股权投资。抵销分录是将母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益项目进行抵销，并确认少数股东权益和商誉。