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所得税费用中的递延所得税没搞懂它的作用 企业应纳税所得额=当期利润总额*25% 1递延所得税资产和递延所得税负债差额如何通过所得税费用科目计入企业应纳税所得额？ 2税务罚款类不允许税前扣除，为什么在计算应纳税所得额时要加上？列入罚款时是10月罚款200元，当面利润总额2000，计算应纳税所得额=2000+200，为什么加上，不是还没交税吗
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您好，1.所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 （当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额）这个列式里有递延所得税 ，但实际交税时就是利润表的利润总总额来计算，所得税费用的列报金额就是会计利润加减永久差异的应纳税所得额计算的，递延差异一部分在会计利润上调整，一部分又在递延所得税资产或负债中调整，一正一负调整就抵了。
2.税务罚款类不允许税前扣除，但是在我们会计利润中把这个金额扣除了，现在不让税前扣除，我们要加回来
08/31 19:43
84785023 
08/31 19:56
什么是永久性差异？
廖君老师 
08/31 19:59
您好，.税务罚款就是永久性差异，就是不管什么时候都不让税前扣除了
84785023
08/31 20:05
所以所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债-递延所得税资产）±永久性差异=（会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异±永久性差异）*25%
廖君老师
08/31 20:07
您好，是的，是这么计算的
84785023
08/31 20:16
所以，资产和负债都会产生暂时性差异，只是有的需要确认递延，有的不需要确认递延。核算暂时性差异是为了区分会计口径和计税口径的不同，那哪些是需要核算暂时性差异，哪些不需要核算暂时性差异？
廖君老师
08/31 20:17
您好，暂时差异都要核算 的，永久差异才不需要核算递延所得税
84785023
08/31 20:18
说错了，是哪些需要确认递延哪些不需要确认递延？
廖君老师
08/31 20:19
您好，暂时性差异需要递延，永久差异就需要递延
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