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1 研发费用不确认递延所得税的影响  因为这是永久性差异 2  借：其他债权投资  1000            贷:银行存款  1000      借：其他债券投资  100            贷：其他综合收益 100       借：银行存款  80             贷：投资收益  80 3  事项一  纳税调减400+600/5/2=460  费用化支出400全额加几扣除  形成无形资产本年摊销60加计扣除     事项二   不调整应纳税所得额     事项三    调增300   对外担保支出不允许税前扣除     事项四    调整200   未经核准的准备金不允许税前扣除      本年应纳税所得额额=（900-460+300+200）=940  可以全额弥补亏损   所以应纳税所得额额=940-700=240 应交所得税=240*0.25=60 4   年初递延所得税资产可弥补亏损确认的 本年全额弥补 发生转回      事项一不确认递延所得税      事项二确认递延所得税负债  但不计入所得税费用  计入其他综合收益       事项三永久性差异不确认递延所得税      事项四可抵扣暂时性差异  确认递延所得税资产50 5  本年递延所得税费用=175-50=125 6   借：所得税费用  185            递延所得税资产  50            贷：应交税费-应交所得税  60                   递延所得税资产    175