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老师，这个如果不考虑所得税的影响，利润该怎么调？是406-80-80/10=318？ 还是406-80/10=398？
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你好，在不考虑所得税影响的情况下，利润应该调整为 406 - 80 - 80/10 = 318 万元。
首先，购买日固定资产评估增值 80 万元，这会导致每年多计提折旧 80/10 = 8 万元，在调整净利润时需要减去。
其次，2×23 年 3 月 10 日乙公司向甲公司销售 A 产品形成的未实现内部交易损益也需要调整净利润，未售出的部分为（20 - 8）×（7 - 4）= 36 万元，题目中未提及需要调整，所以此处暂不考虑。
综上，调整后的净利润为 406 - 80 - 80/10 = 318 万元。
09/01 19:54
84785019 
09/01 19:58
那所有者权益抵消的分录怎么写啊
岁月静好老师 
09/01 20:04
你好，首先计算未分配利润 - 年末：
未分配利润 - 年末 = 108 + 406 - 40.6 - 100 = 373.4（万元）
再计算长期股权投资：
净利润调整为 406 - 80 - 80÷10 = 318（万元）
长期股权投资 = 3000 + （318 + 40 - 100 + 20）×60%
= 3000 + （378 - 100 + 20）×60%
= 3000 + 298×60%
= 3000 + 178.8
= 3178.8（万元）
少数股东权益 = 3980×40% = 1592（万元）
所以所有者权益抵消的分录为：
借：股本 1800
资本公积 1800
其他综合收益 200
盈余公积 40.6
未分配利润 - 年末 373.4
商誉 （3000 - 3980×60%）= 232
贷：长期股权投资 3178.8
少数股东权益 1592
84785019
09/01 20:11
老师 不好意思，我想知道的是在不涉及所得税情况下得所有者权益抵消分录
岁月静好老师
09/02 09:40
同学你好，没有考虑的。
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