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收到上年汇算清缴退税款，但这个款项是上年外地预交的税款，当时没有涉及到利润，请问收到这个款项如何做账。
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你好！这个
借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
同时结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
实际收到退回的税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税
09/02 14:09
84785036 
09/02 14:10
老师，这个是上年外地预缴企业所得税，没有计提所得税费用，所以并不影响当年利润。
宋生老师 
09/02 14:11
你好！这个退的所得税，就是按上面的分录。
你当时预交怎么做的分录
84785036
09/02 14:12
借：应交税费-预交企业所得税 贷：银行存款，就这笔分录。
宋生老师
09/02 14:13
你好！这个其实不对，因为只做这笔，应交税费没办法平
84785036
09/02 14:14
那正确的应该怎么做，建筑企业所得税必须外地预交，但是当月也并不具备条件计提所得税费用。
宋生老师
09/02 14:15
你好！是要计提的。
只要你是交了所得税，就计提
借所得税费用，贷应交税费-预交企业所得税
然后缴纳
84785036
09/02 14:15
那我现在还需要补计提？
宋生老师
09/02 14:16
你好，你这个已经退回来了，
之前没有计提就不用补了，你把交的这个分录直接做相反的就好了
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