权责发生制制，一般纳税人，六月份收到a公司款项，我们已做收入借银存，贷主营业务收入，销项税。现在八月份，对方要求我们开发票，我是不是该把六月份做的分录红冲，借银存负数，贷主营业务收入负数，然后做一个这个月的收入正数借银存正数贷主营业务收入，销项税正数？这样就可以吧。刚刚有个老师给我解答是说借主营业务收入，贷银存，借应收账款，贷主营业务收入。借应交税费（未交增值税），贷应交税费销项税。借银存贷应收账款。怎么就多出了未交增值税和应收账款这两个科目，我不理解，这样的话未交增值税不是没有消掉一直有余额显示了吗_实务

问题已解决

权责发生制制，一般纳税人，六月份收到a公司款项，我们已做收入借银存，贷主营业务收入，销项税。现在八月份，对方要求我们开发票，我是不是该把六月份做的分录红冲，借银存负数，贷主营业务收入负数，然后做一个这个月的收入正数借银存正数贷主营业务收入，销项税正数？这样就可以吧。刚刚有个老师给我解答是说借主营业务收入，贷银存，借应收账款，贷主营业务收入。借应交税费（未交增值税），贷应交税费销项税。借银存贷应收账款。怎么就多出了未交增值税和应收账款这两个科目，我不理解，这样的话未交增值税不是没有消掉一直有余额显示了吗

84784963| 提问时间：09/02 15:01

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小智老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

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收到款项先入账，开发票时不用冲回。老师说的那两步是确认收入到应收账款过程中的会计处理。未交增值税是先确认为销项税，等开票后正式入账，不会一直有余额。应收账款则是记录对方欠款。这样操作能准确反映交易过程。

09/02 15:03

84784963

09/02 15:11

现在的问题是我六月份已经收到款项，然后八月份又叫我开票，按照之前老师解答的，就没有冲销我六月份销项，然后又增加未交增值税，所以我不理解。能详细说下分录吗，谢谢

小智老师

09/02 15:14

收到款项先记账，八月开票不冲六月分录。直接做新分录：借主营业务收入，贷银存；借应交税费-销项税，贷应收账款。这样清晰反映交易过程，避免重复或遗漏。

84784963

09/02 15:21

我现在做的分录是借银存负数，贷主营业务收入负数，销账负数（冲六月份到无票收入），然后做八月份正常分录借银存正数，贷主营业务收入销项税正数，这样对不对，没有用到应收账款和未交增值税。还有老师你说未交增值税不会一直有余额，那消除余额的分录是什么时候做。怎么做？如果我按照老师说的用应收和未交增值税这两个科目

小智老师

09/02 15:24

你六月分录冲销了，八月再正常入账就好。无需用到应收账款和未交增值税。若按老师说的用，就在开票时，借主营业务收入，贷银存，同时借应交税费（销项税），贷应收账款。之后收钱时，再借应收账款，贷银存。未交增值税在收到全部款项后，通过应交税费账户抵扣。

84784963

09/02 15:29

那我就不用未交增值税这个科目了，理解不了。那我刚刚说的分录是对的吗

小智老师

09/02 15:32

嗯，你的分录是对的。收到款项先记账，八月开票时冲六月账，再做新账。这样处理清楚，不涉及未交增值税和应收账款。

84784963

09/02 15:36

好的，谢谢老师，那我这个月报税局的时候无票收入那里就要写负数吧