免费问答

小规模或者小型微利企业可以减半的。

老师，我问的是，个人比如转上自己的土地，出售等

你好，转让的土地是交土地增值税，它不是土地使用税 土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法： 1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为： 应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率) 这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。 2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下： (1)增值额未超过扣除项目金额50%的： 土地增值税税额=增值额×30% (2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的： 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的： 土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (4)增值额超过扣除项目金额200%的： 土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。 (2)计算程序 1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。 评估价格=重置成本价×成新度折扣率 2.计算增值额。 增值额=转让收入额-扣除项目金额 3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。 增值率=增值额÷扣除项目金额×100% 4.依据增值率确定适用税率。 5.依据适用税率计算应纳税额。 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

好复杂呀，老师

看着多 其实不多 稍等，我给你找个案例。

某市房地产开发企业将其开发的住宅楼盘销售，共取得销售收入38,700万元。企业为开发该项目支付土地出让金6,000万元，土地契税180万元，含税开发成本为15,000万元，进项税1,100万元。项目分一期开发，按普通住宅和非普通住宅“两分法”清算，预征率为普通住宅2.5%、非普通住宅为3%，项目住宅为非普通住宅，则其应纳税额为： 由于按普通住宅和非普通住宅“两分法”清算且项目住宅为非普通住宅，因此项目可以按整体清算计算土地增值税。 1、计算预缴土地增值税 不含税收入=销售收入(含税)-销项税=销售收入-(销售收入-允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)×适用税率 =38,700-(38,700-6,000)÷(1+9%)×9%=36,000万元 土地增值税应预缴税款=预收款(不含税)×预征率= 36,000*3%=1,080万元 2、计算应缴土地增值税 (1)确认应税收入 应税收入=不含税收入=36,000万元 (2)确认法定扣除项目金额 增值税=销项税-进项税 =2,700-1,100=1,600万元 税金=增值税附加=增值税×12% =1,600×12%=192万元 法定扣除项目金额=(土地成本+开发成本【不含税】)×(1+5%+5%+20%)+税金 =[6,000+180+(15,000-1,100)]×(1+5%+5%+20%)+192=26,296万元 (3)计算增值额 增值额=收入(不含税)-法定扣除项目金额 =36,000-26,296=9,704万元 (4)计算增值率 增值率=增值额÷法定扣除项目金额=9,704÷26,296=36.9% (5)确认税率，计算应纳税额 增值率≦50%,则应纳土地增值税税额=增值额×30% =9,704×30%=2,911.2万元 3、计算清缴土地增值税 清缴土地增值税=应缴土地增值税-预缴土地增值税 =2,911.2-1,080=1,831.2万元