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比如应发工资是8450元，需要扣个人社保金额是368.64元，实际发工资是8081.36元，这个计提分录怎么做？借  管理费用～管理人员职工薪酬 8450 袋：其他应收款～社保（个人部分） 368.64元， 贷：应付职工薪酬。8081.36

对吗？老师

嗯，基本对了。就是先借管理费用算总薪酬，然后分两步贷：一是应付职工薪酬，体现实际发放；二是其他应收款，记录社保个人部分。这样账就平了。明白了吗？

您的理解基本正确，但在会计处理上，我们通常不会直接将社保个人部分计入“管理费用”。因为社保费用是属于员工福利的一部分，并且与员工提供服务直接相关，因此它应该被计入“应付职工薪酬”中，而不是“管理费用”。 正确的会计分录应该是： 借：应付职工薪酬 - 社保费用 368.64 贷：其他应收款 - 个人社保费用 368.64 然后在支付这些社保费用的时候，再做以下分录： 借：应付职工薪酬 - 社保费用 368.64 贷：银行存款或库存现金 368.64 这样，就完成了社保个人部分的计提和支付的整个会计流程。

请问一下老师，这个工资表，计提时该怎么做分录

应发是76390.74元，个人承担社保是2508.9元，实际发73801.84.

麻烦您了，请详细介绍一下

麻烦您了谢谢

这样对不对老师

嗯，基本对了。先借应付职工薪酬算总薪，然后分两步贷：一是应付职工薪酬，体现实发；二是其他应收款，记社保个人部分。账就平了。

借方管理费用改成应付职工薪酬～职工工资，这样就正确了，老师

嗯，你说得对。借应付职工薪酬～职工工资，贷应付职工薪酬～社保费用，再贷其他应收款～社保个人部分。这样就对了。

。借应付职工薪酬～职工工资，贷应付职工薪酬～职工工资，再贷其他应收款～社保个人部分。这样就对了。不是贷应付职工薪酬～社保吧，老师

嗯，你说得对！应该是借应付职工薪酬-职工工资，然后两笔贷：应付职工薪酬-社保，另一笔贷其他应收款-社保个人部分。搞清楚了没？

为啥要贷应付职工薪酬～社保？不应该是贷应付职工薪酬～工资

贷应付职工薪酬-社保是因为社保是企业为员工承担的部分，要先入账，再从工资总额中扣除。这样账目清晰，合规操作。