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老师，请问中级实务里面合并报表，什么时候用借：管理费用，贷：固定资产；什么时候用借：固定资产，贷：管理费用？老是弄不明白
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同学，你好
比如本年发生一笔内部交易，900万的设备以1200万卖给子公司，合并报表时，该固定资产应该按照以原账面价值为基础计提折旧后，本年多计提了折旧（1200-900）/10=30 调整固定资产 同时冲减管理费用
2024 09/03 11:32
84785004 
2024 09/03 12:02
老师，还是不明白，以原账面价值为基础计提折旧，在合并前原账面是900，那说明之前计提的时候在个别报表计提基数是900，后来按1200卖，不是应该要补计提吗？怎么会冲管理费用的？
小菲老师 
2024 09/03 12:04
同学，你好
不是，子公司本年多计提了折旧（1200-900）/10=30 ，所以要冲
84785004
2024 09/03 12:08
是不是应该这样理解，这个分录是在12月31日才做的，他卖出日后已经是按1200来计算了，假如是6月30日买的，那这半年时间他是按1200来算了，所以多计提了，合并时要冲减这半年多计提的部分?
小菲老师
2024 09/03 12:09
同学，你好
嗯嗯，是的
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