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日后事项的调整中，发生什么变化需要 调整的是递延，什么时候只需要调整所得税？
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您好，看是不是在汇缴后
一般情况下，日后调整事项涉及所得税调整的，有两种情况，一种是调整“应交税费——应交所得税”，一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债。
1)如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”;
(2)如果发生在所得税汇算清缴之后的，调减应交所得税就在“递延所得税资产”科目核算，调增应交所得税的在“递延所得税负债”科目核算。
2024 09/03 18:48
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2024 09/03 18:59
一 还不是太懂，列如做题未决诉讼发生在22年，当时计提了预计负债，23年3月汇算清缴前判了，且赔付了，此时是要冲掉预计负债，预计负债没了也要冲掉递延。
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2024 09/03 18:59
二 第二种22年销售货物，23年汇算清缴前退货了，老师讲，这里不影响递延，但影响了所得税，所以退回来时冲收入，增加应交所得税
三 所以是影响了什么科目需要考虑递延？是如果以前年度确认了递延，才需要冲减递延吗，有没有哪种科目以前没有确认过递延，在第二年调整事项时需要考虑递延
四 有没有其他情况和例题中退货物，一样，只是影响应交所得税了
廖君老师 
2024 09/03 19:03
您好，1.预计负债又不影响损益，是金额少计提或多计提了，补或冲以前计提的营业外支出
2.是的哦
3.汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费--应交所得税”，但会计上冲掉了对应的资产，而税法上没有冲减，所以此时资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以应该确认相应的“递延所得税资产”。汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费——应交所得税”，只有汇算清缴之前发生的销售退回，才能冲减“应交税费——应交所得税”。
4.退货在发生在汇缴前，就只影响应交所得税，调整上年的利润表
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