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问题已解决
企业软件技术研发，前期研发阶段的研发支出全部费用化入管理费用了，并且在企业是高新企业，研发阶段的费用都加计扣除了。后来研发结果形成了专利，此时的专利该按什么价值入账？借方如果是无形资产，贷方是资本公积可以吧？
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同学，你好
那不对，你开发阶段应该资本化
09/03 20:30
84784950 
09/03 20:30
我知道，可是他们之前已经费用化了，现在该怎么处理呢？
小菲老师 
09/03 20:31
同学，你好
之前的费用需要冲销，然后重新资本化
84784950
09/03 20:31
汇算清缴都已经做了研发费用加计扣除了，这税务上怎么处理呢？
小菲老师
09/03 20:35
同学，你好
建议是重新更正申报
84784950
09/03 20:37
有以往很多年的呢，都要吗？并且，实际上如果资本化，目前可以按200%加计扣除对吧？费用化好像是100%加计扣除。实际上资本化后加计扣除得更多
小菲老师
09/03 20:39
同学，你好
如果很多年，不建议更正了，会很麻烦
84784950
09/03 20:39
是的呢，那现在该怎么办呢？老板想要把这些专利入账，入无形资产的账目
小菲老师
09/03 20:41
同学，你好
借：无形资产
贷：以前年度损益调整
84784950
09/03 20:42
这样不太合适吧？金额很大的，几百万
小菲老师
09/03 20:44
同学，你好
几百万，那金额很大，不好这么做
那你这么做的
借：无形资产
贷：资本公积
84784950
09/03 22:58
所得税那里要怎么调呢？前期已经费用化，加计扣除了，然后做成无形资产和资本公积，这里无形资产是不是正常摊销？那是不是又计入费用了？又要在所得税中扣除？是不是就重复了？同时这里资本公积，我也看到是这个科目，但是我不太理解为什么要计入资本公积呢？
小菲老师
09/04 06:02
同学，你好
计入资本公积，在这里相当于溢价
84784950
09/04 07:06
所得税那里要怎么调呢？前期已经费用化，加计扣除了，然后做成无形资产和资本公积，这里无形资产是不是正常摊销？那是不是又计入费用了？又要在所得税中扣除？是不是就重复了？
小菲老师
09/04 07:37
同学，你好
你如果专利权要摊销，就冲资本公积
这样就不会重复
84784950
09/04 07:52
两个问题1，那就是借方资本公积对吧？2，之前研发费用加计扣除会不会涉及到税费提前扣除，被认定为偷税的行为？
小菲老师
09/04 08:34
同学，你好
1是的
2不会
84784950
09/04 08:39
最后，如果无形资产经评估机构评估，价值远大于成本价，那么可否用评估价入账，同样分录借无形资产贷资本公积，同样摊销冲减资本公积？
小菲老师
09/04 08:40
同学，你好
是可以的，需要有评估机构的评估证明就行
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