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老师，业务招待费的进项，收到发票：借：进项。贷：银行。 现在要转出，完整的分录？
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收到业务招待费进项发票，借：原材料/服务费用 贷：银行存款。现在要转出，假设是冲销错误，借：银行存款 贷：原材料/服务费用。
2024 09/04 10:35
84785044 
2024 09/04 10:39
不是冲销，是业务招待费不能抵扣转出
堂堂老师 
2024 09/04 10:40
业务招待费不能抵扣，就简单处理下账务。借：管理费用-业务招待费，贷：应交税费-增值税-进项税转出。再调整所得税。
84785044
2024 09/04 10:43
那进项税转出的余额怎么处理？
堂堂老师
2024 09/04 10:46
如果进项税转出有余额，通常意味着实际操作中有误。需检查原因，确认是否符合税法规定。若无误，余额可能需要通过损益账户调整，确保会计报表准确反映财务状况。具体处理方法需根据公司实际情况和会计准则来定。
84785044
2024 09/04 10:50
借：管理 贷：进项转出。 这贷方余额怎么处理
堂堂老师
2024 09/04 10:53
如果“管理”科目贷方余额是因进项转出产生的，说明这部分成本不能抵扣。处理时，可将余额转入“营业外支出”或相关费用类科目，反映为非正常经营损失或费用。确保账目清晰，符合会计原则。
84785044
2024 09/04 10:59
借：管理 贷：进项转出。 这进项转出的科目余额怎么处理（ 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出的贷方余额 ），
堂堂老师
2024 09/04 11:03
如果“进项转出”的贷方余额，表示不能抵扣的税金，建议转入“其他收益-非流动资产处置损失”或其他相应科目，确保财务报表准确反映。
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