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问题已解决
老师，您好。端午节，公司买了京东购物卡1500元（3张卡*500元/张）发给了3个员工，我们财务这边收到了 预付款销售的不征税发票，我现在该如何入账呢？谢谢
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借预付账款，贷银行存款，借管理费用、福利费等待应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬福利费，贷预付账款。
2024 09/04 10:43
84784976 
2024 09/04 10:49
第一步：借：预付账款，贷银行存款
第二步：借：管理费用、福利费等
贷：应付职工薪酬福利费，
第三步：借：应付职工薪酬福利费，
贷：预付账款
郭老师，我现在只是收到预付款销售的不征税发票，只能做上述第一步的分录吧，
第二步的分录应该现在不能做吧，因为我也没有收到消费后的征税发票啊？
郭老师 
2024 09/04 10:49
能做都能做，只要你发下去了都可以做。
84784976
2024 09/04 10:51
不对吧，郭老师，不征税发票不可以结转为费用的，必须收到消费后的征税发票才可以入费用科目啊，我的理解是这样的
郭老师
2024 09/04 10:53
当然可以作废用了，你这个开了不征税的发票，你后期再消费的话开不了发票了，只能开一次
84784976
2024 09/04 10:54
郭老师，我的理解是这样的：1500元要合并到工资总额数据中申报个税之后，才能做上述分录的第二步和第三步，否则没有申报个税，也没有取得征税发票，不可以做第二步和第三步分录，对吗？
郭老师
2024 09/04 10:58
是这么理解的：
第一个是你们单位购买支付。
第二个准备发福利
第三个发给职工。
84784976
2024 09/04 11:04
郭老师，第二步计入管理费用-福利费的1500元，次年汇算清缴时需要作为无票支出 纳税调增吗？因为是不征税发票啊，没有取得征税发票。是这样吗？
郭老师
2024 09/04 11:11
不需要调灯，有发票，他怎么能是没有发票的呀？
84784976
2024 09/04 11:12
这1500是不征收发票啊？
郭老师
2024 09/04 11:23
你好，不征税的发票是预付卡的，你购买的可以呀
84784976
2024 09/04 12:24
我按您上面的意思去做了，谢谢郭老师
84784976
2024 09/04 12:27
请教另一个问题：我们公司有个员工在异地缴纳社保，是第三方人力资源公司帮忙代申报缴纳的，人力资源公司还按员工工资总额计算出残保金100元，那么，这个100元现在也是由我们公司承担的，这个残保金我们公司该怎么做账，能税前扣除吗？
若是此员工不异地缴纳社保的话，我们刚设立的公司是小微企业，免残保金的。
郭老师
2024 09/04 12:34
给你开发票的时候开进发票里了吗？还是你单独支付给对方没有发票？如果是后者的话，不允。
84784976
2024 09/04 12:37
残保金和社保公积金全部都开在一张发票里面了
郭老师
2024 09/04 12:38
可以的，你1做劳务费里面就行
84784976
2024 09/04 12:41
好的，谢谢郭老师
郭老师
2024 09/04 12:45
不用客气，工作愉快
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