免费问答

老师好，拨款给建设单位，借方不挂“在建工程”这个科目吗？

没有来发票挂预付，来了发票冲预付转在建工程

老师麻烦帮我看看这个凭证，是第一次拨款给承建单位的凭证，是不是做错了

这里不可以走其他应付款

他收到捐赠的时候借方挂的就是其他应付

我就感觉看不懂这个凭证

我也没看懂这里的分录

图片里是第一次付款给承建单位的分录

它又做了在建工程这里不懂

老师，那他借方挂累计盈余怎么理解

这个分录借贷我都理解不了

那平时哪些业务会涉及挂累计盈余这个科目

以下业务会涉及到“累计盈余”科目： 1. 年末结转： - “本年盈余分配”科目余额结转：年末，将“本年盈余分配”科目的余额转入累计盈余。“本年盈余分配”科目核算单位本年度盈余分配的情况和结果，完成本年度盈余分配相关业务后，需将其结转到“累计盈余”，以反映单位历年盈余分配后的累计金额。 - “无偿调拨净资产”科目余额结转：按照行政事业单位资产管理相关规定进行的无偿调拨资产，会引起净资产变动。年末，将“无偿调拨净资产”科目的累计盈余”，核算因无偿调入调出资产产生的净资产变动额。 2. 资金的上缴、缴回与调剂： - 按照规定上缴财政拨款结转结余、缴回非财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金时，按照实际上缴、缴回、调出金额，借记“累计盈余”，贷记“财政应返还额度”“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目。这体现了单位在进行资金的上缴、缴回和调出业务时，对累计盈余的影响。 - 按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时，按照实际调入金额，借记“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目，贷记“累计盈余”科目，反映了资金调入对单位累计盈余的增加。 3. 以前年度盈余调整：单位本年度发生调整以前年度盈余的事项，包括本年度发生的重要前期差错更正涉及调整以前年度盈余的事项。单位对相关事项调整后，应当及时将“以前年度盈余调整”科目余额转入“累计盈余”科目，以确保累计盈余反映单位准确的净资产状况。 4. 使用专用基金购置资产：按照规定使用专用基金购置固定资产、无形资产的，按照固定资产、无形资产成本金额，借记“固定资产”“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照专用基金使用金额，借记“专用基金”科目，贷记“累计盈余”科目。这种情况下，专用基金的使用会影响到累计盈余，体现了单位净资产的变化。

那我感觉图片里那个情况属于第4条吧

关键他借方也不是固定资产呀