00:10:00
问题已解决
请问调整递延所得税这里会计分录 为什么不是呢？错了吗？： 借：盈余公积 3.75*10%=0.38 利润分配———未分配利润3.75*90%=3.37 贷：以前年度损益调整3.75
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
在这个问题中，调整递延所得税的会计分录应该是：
借：以前年度损益调整 —— 所得税费用 22.5
贷：递延所得税资产 21.25（原来确认的预计负债 85×25%）
借：应交税费 —— 应交所得税（90×25%）22.5
贷：以前年度损益调整 —— 所得税费用 22.5
因为实际判决生效后，原来估计的事项成为事实，意味着原来的可抵扣暂时性差异消除，需要冲回确认的递延所得税资产，并根据实际赔偿款 90 万元乘以所得税税率 25%，可以抵扣当年应交所得税。
而题目中给出的 “借：盈余公积 3.7510%=0.38；利润分配 —— 未分配利润 3.7590%=3.37；贷：以前年度损益调整 3.75” 这个分录是错误的，它与调整递延所得税无关。调整递延所得税应该按照上述正确的会计分录进行处理。
09/05 10:52
84785023 
09/05 11:18
请问调整递延所得税这里会计分录 为什么不是呢？错了吗？： 借：盈余公积 3.75*10%=0.38 利润分配———未分配利润3.75*90%=3.37 贷：以前年度损益调整3.75
就最后调留存收益的分录是这个对吗？
朴老师 
09/05 11:25
根据这个分录不能判断其完全正确与否，需要结合具体的业务情况来分析。
一般来说，如果是对以前年度损益进行调整，在调整完成后，需要将 “以前年度损益调整” 科目余额转入留存收益，即未分配利润和盈余公积。
但是，仅从这个分录本身来看，不清楚 “3.75” 这个数字是如何得出的，以及在什么情况下需要进行这样的调整。如果是因为以前年度的某些事项导致需要调整递延所得税，并且最终影响到了净利润，进而影响留存收益，那么在确定需要调整留存收益时，需要先将 “以前年度损益调整” 科目余额结转到未分配利润，然后按照一定比例计提盈余公积。
所以仅从这个分录不能确定其完全正确
阅读 121
描述你的问题，直接向老师提问
404
意见反馈
