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问题已解决
我们公司采购了设备,同时提供场地安装.现在和客户签订的是融租租赁合同,到期后设备属于客户,但是租赁给客户之前我们是设备+包安装的(一套的).我想问下,我们现在设备买回来了,且也入场施工安装设备了,那么设备和施工要怎么入账?
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设备和安装费分开入账。设备成本计入固定资产，安装费计入在建工程，完工后转固定资产。
09/05 11:00
84785040 
09/05 11:07
可以说细致一点吗?比如说,我设备我们采购是100万,与第三方施工签的安装服务是50万.与客户签订的租赁合同是250万,那么要怎么账务处理呢?
小智老师 
09/05 11:11
设备100万计入固定资产，安装费50万先入在建工程，待安装完成后转固定资产。与客户签订的租赁合同金额不影响此入账操作。
84785040
09/05 11:14
那采购入了固定资产,是不是要折旧了?能给分录吗?不能我重新提问问别人,您这边就别接了
小智老师
09/05 11:18
采购入固定资产，确实需要计提折旧。比如，每月折旧计算分录：借：制造费用/管理费用 贷：累计折旧。这样定期摊销资产价值。
84785040
09/05 11:22
那等出租的时候,固定资产要确认资产处置损益?因为存在租赁合同出租的合同价(公允价)与固定资产的账面价值的差异
小智老师
09/05 11:24
出租时，若合同价高于账面价值，差额计入收入；反之，则可能影响损益，具体需按会计准则处理。
84785040
09/05 11:41
可以这样吗:
借:在建工程-材料/安装/设备
贷:应付
借:应付
贷:银存
借:固定资产-融资租赁
贷:在建工程
小智老师
09/05 11:43
嗯，这个账务处理大体对头。购入和安装记在建工程，付款出应付。完工转固，记固定资产，同时冲在建工程。确保符合企业实际操作和会计准则。
84785040
09/05 11:43
那我每期收租金要怎么办
小智老师
09/05 11:45
每期收租金，记收入账户，同时确认租赁收入。确保符合租赁会计准则。
84785040
09/05 11:49
因为我们不是租赁公司,是一般企业,那确认收入的时候是这样吗:
借:应收
贷:其他业务收入
销项
借:其他业务成本
贷:累计折旧
小智老师
09/05 11:52
确认收入时，借“应收”，贷“其他业务收入”及“销项税”。同时，贷“累计折旧”。记得核对税法规定哦！
84785040
09/05 11:54
也就是分录没问题?那这里所说的税法规定是什么?计入的成本不能税前扣除?
小智老师
09/05 11:57
分录正确。税法规定可能限制成本扣除。需关注企业所得税法关于成本、费用扣除的规定。建议每年初查新政策。
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