免费问答

老师，这样可以吗

20年底甲公司根据最佳估计确认如下分录： 借：营业外支出 400  贷：预计负债  400 21年法院作出最终裁决，裁决事项是20年已经存在的事项，所以是资产负债表日后调整事项，法院判决赔偿500万，而甲公司20年底账目中只记录了400万，所以需要针对差额补记，要通过以前年度损益科目调整。 同时21年已经作出了最终裁决，应当确认为一项负债，而不是作为或有事项去列示，所以确认其他应付款500万。 答案中第一个分录就可以分解为： 借：以前年度损益调整 100                  贷：预计负债     100 借： 预计负债  500                贷：其他应付款 500 

第二个和第三个分录再讲解一下呢

第二个分录的解释：针对20年当时确认的400万营业外支出，税法角度是不得所得税前扣除的，所以针对暂时性差异确认了递延所得税资产400*25%=100万元，21年法院判了暂时性差异消失了，冲回当时确认的递延所得税。  第三个分录解释：法院判决500万赔偿可以在所得税前抵扣，所以20年当时计提的应交税费计提多了，所以要将可以抵扣部分去调整当时多提所得税500*25%=125万元