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甲公司本月应发工资2000万元，其中生产工人工资1000万元，生产部门管理人员工资200万元，行政管理人员工资360万元，专设销售机构人员工资100万元，扩建厂房人员工资220万元，内部开发存货管理系统人员工资120万元。公司分别按职工工资总额的10%、2%、8%和2%提取住房公积金、工会经费、职工教育经费和职工福利费，同时按工资总额的10%、12%和2%提取医疗保险费、养老保险费和失业保险费。要求：编制相关的会计分录。非常感谢！
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分配工资：
借：生产成本 1000
制造费用 200
管理费用 360
销售费用 100
在建工程 220
研发支出 — 资本化支出 120
贷：应付职工薪酬 — 工资 2000
提取住房公积金（10%）：
借：生产成本 100（1000×10%）
制造费用 20（200×10%）
管理费用 36（360×10%）
销售费用 10（100×10%）
在建工程 22（220×10%）
研发支出 — 资本化支出 12（120×10%）
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 200
提取工会经费（2%）：
借：生产成本 20（1000×2%）
制造费用 4（200×2%）
管理费用 7.2（360×2%）
销售费用 2（100×2%）
在建工程 4.4（220×2%）
研发支出 — 资本化支出 2.4（120×2%）
贷：应付职工薪酬 — 工会经费 40
提取职工教育经费（8%）：
借：生产成本 80（1000×8%）
制造费用 16（200×8%）
管理费用 28.8（360×8%）
销售费用 8（100×8%）
在建工程 17.6（220×8%）
研发支出 — 资本化支出 9.6（120×8%）
贷：应付职工薪酬 — 职工教育经费 160
提取职工福利费（2%）：
借：生产成本 20（1000×2%）
制造费用 4（200×2%）
管理费用 7.2（360×2%）
销售费用 2（100×2%）
在建工程 4.4（220×2%）
研发支出 — 资本化支出 2.4（120×2%）
贷：应付职工薪酬 — 职工福利费 40
提取医疗保险费（10%）：
借：生产成本 100（1000×10%）
制造费用 20（200×10%）
管理费用 36（360×10%）
销售费用 10（100×10%）
在建工程 22（220×10%）
研发支出 — 资本化支出 12（120×10%）
贷：应付职工薪酬 — 医疗保险费 200
提取养老保险费（12%）：
借：生产成本 120（1000×12%）
制造费用 24（200×12%）
管理费用 43.2（360×12%）
销售费用 12（100×12%）
在建工程 26.4（220×12%）
研发支出 — 资本化支出 14.4（120×12%）
贷：应付职工薪酬 — 养老保险费 240
提取失业保险费（2%）：
借：生产成本 20（1000×2%）
制造费用 4（200×2%）
管理费用 7.2（360×2%）
销售费用 2（100×2%）
在建工程 4.4（220×2%）
研发支出 — 资本化支出 2.4（120×2%）
贷：应付职工薪酬 — 失业保险费 40
09/05 18:53
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