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发生超标的业务宣传费（准予以后年度结转扣除）比如发生100万，账面为100万，计税是100-100=0吗
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不是这样算的哦！超标的业务宣传费先记账100万，但只能按规定比例在税前扣除。超出部分允许结转到以后年度扣除。具体扣多少，得看政策规定比例。
09/06 08:03
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老师好，我想问一下，准予以后年度结转扣除的业务宣传费，比如结转以后可以扣除是100万元，怎么是形成递延所得税资产呢，税法规定超过部分可以结转以后年度扣除，那不是资产的账面价值大于计税基础么
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请问老师，发生广宣费1000万，税法规定不超过收入的15％允许扣除，超过部分允许结转以后年度扣除，收入6000万，则税法允许扣除900万，而剩余的100万以后年度扣除，那么广宣费的计税基础是100－100＝0，账面价值为0，没有差异对吧？
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计税基础指的是未来可以睡前扣除的金额，负债的计税基础=账面价值减去未来可以睡前扣除的金额，比如负债账面价值为100万，未来可以抵扣为0，计税基础=账面价值100万，那不是以后还可以扣除100万嘛，那为啥那个计税基础=100-0=100，没懂
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企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除，超过部分在当期和以后均不允许扣除（不产生暂时性差异）
这是为什么？
如果税前准予扣除标准为100万
企业实际发生应付职工薪酬1000万
账面价值＝计税基础？
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1250*8%=100万，实际发生职工教育经费80万，会计在100内。
会计账面价值：80
计税基础：100
转回递延所得税资产，是因计税做分录了才做转回100-80=20*25%=5万吗？
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