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6.下列各项负债中,其计税基础为零的有() A.因购入存货形成的应付账款 B.因确认保修费用形成的预计负債 C.因销售合同违约确认的预计负债 D.房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额 老师，解析下这个
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选B和C。预计负债没有实际支付，税法上不认可，所以计税基础为零。
09/06 09:48
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下列各项负债中，其计税基础为零的是( )
A.赊购商品
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
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【例·单选题】下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
『正确答案』C
『答案解析』资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－以后期间可税前列支的金额＝0。
D怎么理解？
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17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（ BD ）。
A.因合同违约确认的预计负债
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因税收罚款确认的其他应付款
13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD ）。
A.支付的购货合同违约金
B.计提的国债利息
C.因产品质量保证计提的预计负债
D.应付的税收滞纳金
问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？
问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。 未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？
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12.[单选题]下列各项交易或事项形成的负债中,其计税基础为零的是()A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款老师，这几个选项能解释一下原因吗
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因合同违约确认的预计负债税法可抵扣吗？形成递延所得税吗
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