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这个递延所得税负债应为什么是负的150
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你好，正在回复题目
2024 09/06 13:24
小林老师 
2024 09/06 13:27
你好，投资性房地产按公允价值1100，应纳税暂时性差异按税法口径计提折旧950
84785009 
2024 09/06 13:28
应该是递延所得税负债150，但答案是负的150这里不太明白
小林老师
2024 09/06 13:29
你好，24年初，账面价值＝计税基础，这个你理解？
84785009
2024 09/06 13:33
这个知道，但是账面价值大于，计税基础，形成递延所得税负债
小林老师
2024 09/06 13:33
年末账面价值1100，计税基础是950，这个你理解？
84785009
2024 09/06 13:36
我只是不明白，为什么是负的
84785009
2024 09/06 13:36
我也知道应该是递延所得税负债
小林老师
2024 09/06 13:38
对于资产，账面价值大于计税基础是递延所得税负债，因为题目图片是计算应纳税所得额，可以理解调整公允价值变动损益-100，税法扣除-50，合计-150
84785009
2024 09/06 13:44
明白了，这不是确认递延所得税，是调的当期所得税，税法承认的是950，账面价值是1100，所以要减掉150
小林老师
2024 09/06 13:44
是的，题目是递延所得税负债+150
84785009
2024 09/06 13:45
要是这一步做会计分录是不是，借所得税费用 贷递延所得税负债
小林老师
2024 09/06 13:45
是的，你的理解非常正确
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