某植物油生产销售企业是一般纳税人（适用农产品进项税额核定办法），2023年5月从农业生产者手中购进大豆500吨，当月将其中100吨直接对外销售。损耗率为2%，大豆的购买单价每吨1000元，则该植物油生产销售企业当月可抵扣的进项税额为多少元?_税务

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某植物油生产销售企业是一般纳税人（适用农产品进项税额核定办法），2023年5月从农业生产者手中购进大豆500吨，当月将其中100吨直接对外销售。损耗率为2%，大豆的购买单价每吨1000元，则该植物油生产销售企业当月可抵扣的进项税额为多少元?

84785036| 提问时间：09/07 08:43

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，您好，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1一损耗率）×农产品平均购买单价×适用税率/ (1＋适用税率)=100/（1-2%）*1000*9%/（1+9%）=8425.39

09/07 09:01

84785036

09/07 09:19

老师，问一下，乘以9%是卖出的100顿对应的销项税是吗？为什么最后还要除以1+9%呢？

廖君老师

09/07 09:24

您好，除1+9%您理解为换成不含增值税

廖君老师

09/07 10:25

您好！我临时有事要离开电脑，留言我会在晚上到家的第一时间回复您，谢谢您的理解和宽容~

84785036

09/07 11:25

老师，购进的500顿大豆的进项税额当月不是都可以抵扣呀，抵扣不完的可以做2023年5月的留底税额呀，从农业生产者手中所购大豆，肯定开的是收购发票或免税发票，计算收购发票的进项税额时，不是收购发票上的金额直接乘以9%吗？所以我认为5月可抵扣的进项税额是500*1000*9%=45000，我不对的观点，麻烦老师给我讲一下原因，我错在哪里？

廖君老师

09/07 11:40

朋友，核定办法就是上面公司，不是我们平时处理的这样哦