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老师，我们公司补缴了23年12月增值税还交了滞纳金请问要如何入账？
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同学你好，补缴增值税的账务处理：
借：应交税费 —— 未交增值税
贷：银行存款
缴纳滞纳金的账务处理：
借：营业外支出 —— 滞纳金
贷：银行存款 注意：滞纳金在计算企业所得税时不能税前扣除。
09/07 19:30
岁月静好老师 
09/07 19:33
如果是纳税检查出来的补缴增值税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 —— 应交增值税（检查调整）
缴纳时：
借：应交税费 —— 应交增值税（检查调整）
贷：银行存款
缴纳滞纳金：
借：营业外支出 —— 滞纳金
贷：银行存款
84784959 
09/07 19:36
小企业会计准则不涉及以前年度损益调整吧？
岁月静好老师
09/07 19:44
如果用的是小企业会计准则，那就用未分配利润这个科目代替
84784959
09/07 21:08
不是借管理费用吗？
岁月静好老师
09/07 21:20
同学您好补缴税款不计入管理费用这个科目。
84784959
09/07 21:51
但是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，不记管理费用那计哪里？
84784959
09/07 21:52
为什么要计费用，增值税不是价外税吗？
岁月静好老师
09/08 06:46
同学您好，没有计费用呀，这是我上面回复的：
“如果是纳税检查出来的补缴增值税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 —— 应交增值税（检查调整）
缴纳时：
借：应交税费 —— 应交增值税（检查调整）
贷：银行存款
缴纳滞纳金：
借：营业外支出 —— 滞纳金
贷：银行存款”
上面回复里没有计费用呀，
然后您说企业用的是小企业会计准则，没有“以前年度损益调整”这个科目。
我回复的是用“利润分配——未分配利润”这个科目代替。只是上面我直接简写的未分配利润。
您在看看，还有哪里不明白？
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